Росія готова до автоматичного обміну податковою інформацією

Наш союзник Bikinika

20 липня 2018 року набрала чинності Постанова Уряду від 16 червня 2018 року № 693 «Про реалізацію міжнародного обміну фінансовою інформацією з компетентними органами іноземних держав (територій)» (далі - «Постанова»). Постанова встановлює склад, умови, порядок та строки подання російськими фінансовими організаціями [1] інформації про клієнтів, які є податковими резидентами іноземних держав, в ФНС Росії.

Нагадаємо, в 2016 році Росія підписала Багатостороння угода компетентних органів про автоматичне обміні фінансовою інформацією (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information, CRS MCAA), а в 2017 році був прийнятий федеральний закон з метою реалізації міжнародного автоматичного обміну інформацією.

В рамках автоматичного обміну фінансові інститути країн, що приєдналися до Багатосторонньої угоди, проводять ідентифікацію клієнтів, які є іноземними податковими резидентами. Інформація, зібрана таким чином, передається в національні податкові органи, які, в свою чергу, обмінюються отриманими даними з податковими органами інших країн. Автоматичний обмін дозволяє податковим органам отримувати інформацію про активи своїх платників податків, розміщених за кордоном.

Джерело зображення - сайт ФНС

Згідно з Постановою, російські фінансові організації зобов'язані вже до 31 липня 2018 року подати в ФНС Росії інформацію щодо клієнтів, які є резидентами іноземних держав:

• Клієнтів-фізичних осіб з балансом рахунку більше 1 млн. Доларів США (або еквівалент такої суми в іншій валюті);
• Клієнтів-юридичних осіб з балансом рахунку понад 250 тисяч доларів США (або еквівалент такої суми в іншій валюті).

Починаючи з 2019 року фінансові організації будуть зобов'язані подавати звітність щодо клієнтів, що є іноземними податковими резидентами в термін до 31 травня року, наступного за звітним. Слід також враховувати, що, починаючи з 2019 року, мінімального значення залишку на рахунку, починаючи з якого фінансова організація зобов'язана надавати податковому органу інформацію, не встановлено. Таким чином, російська податкова стане збирати інформацію навіть про незначні активах іноземних резидентів, розташованих в РФ, для подальшої передачі даної інформації в податкові органи іноземної держави.

Відзначимо, що в разі ненадання клієнтом інформації або відмови надати запитану інформацію, фінансова організація має право відмовитися від укладення нового договору з таким клієнтом або розірвати існуючий договір.

На сьогоднішній день 82 держави готові обмінюватися з ФНС Росії податковою інформацією, зокрема, Кіпр, Люксембург, Мальта, Ліхтенштейн, Сінгапур, Великобританія, Бермуди, БВО, Гернсі, Джерсі, Ірландія, Швейцарія, Нідерланди та інші. Список країн активували міжурядові угоди, розміщений на сайті Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).

[1] Зокрема, кредитні організації, страхові організації, брокери, депозитарії, недержавні пенсійні фонди, інвестиційні фонди, а також інші організації, які беруть від клієнтів кошти чи інші фінансові активи для зберігання, управління, інвестування в інтересах клієнта.

додаткова інформація