У чому відмінність оподаткування Сінгапуру від оподаткування в Гонконзі?

Наш союзник Bikinika

Гонконг і Сінгапур є і, мабуть, будуть в найближчі десятиліття "конкурентами" при виборі підходящої країни як для бажаючих освоїти азіатський ринок, так і для тих, хто шукає нові альтернативи класичним офшорів. Одним з аспектів порівняння є системи оподаткування Сінгапуру і Гонконгу. У компаній, зареєстрованих в одній з цих юрисдикцій, є можливість не платити податок на прибуток. В обох юрисдикціях використовується територіальний принцип оподаткування, правда в кожної з них він працює по різному.

У цій статті поговоримо про територіальності оподаткування Сінгапуру і в двох словах постараємося описати, в чому полягає різниця між територіальним принципом, що застосовуються в Сінгапурі, і тим, який використовується в Гонконзі.

Об'єкти оподаткування в рамках територіального принципу

Оподаткуванню у Сінгапурі підлягають:

1. Прибуток, сформована і отримана на території Сінгапуру.
2. Прибуток, отриманий від джерел за межами Сінгапуру, але перекладена в Сінгапур шляхом:

• переказу коштів на рахунки компанії в Сінгапурі;
• ввезення прибутку в Сінгапур у вигляді готівки;
• придбання за рахунок прибутку компанії майна в самому Сінгапурі або за його межами з подальшим ввезенням в Сінгапур;
• погашення з прибутку зобов'язань, що виникли з правовідносин в Сінгапурі.

Як відомо, Гонконг на відміну від Сінгапуру застосовує територіальний принцип оподаткування, заснований на відсутності поділу компаній на резидентні і нерезидентні.

У Сінгапурі резидентної вважається компанія, «контроль і управління бізнесом якої здійснюється в Сінгапурі» (незалежно від країни інкорпорації компанії). На практиці таким місцем зазвичай вважається місце проведення зборів директорів. Якщо такі збори проводяться за кордоном, компанія визнається нерезидентної і не підлягає оподаткуванню в Сінгапурі за винятком доходу, отриманого в самому Сінгапурі. При цьому, однак, вона не може користуватися податковими угодами Сінгапуру.

У чому різниця між територіальними принципами оподаткування в Сінгапурі та Гонконгу

Різниця полягає в тому, що відповідно до територіальним принципом оподаткуванню підлягають тільки ті доходи, місцем походження та виникнення яких є Гонконг. Для податкової системи Гонконгу не суттєво, переведена чи прибуток підприємства в Гонконг, чи використовується саме гонконгський банківський рахунок для отримання доходу, що підлягає оподаткуванню або звільнення від оподаткування. Для Гонконгу це не грає роль, там важливі дещо інші чинники, а саме:

• компанія не повинна мати офіс в Гонконзі (при цьому реєстраційний адресу або віртуальний офіс не грають ніякої ролі);
• у компанії немає співробітників, що працюють в Гонконзі (директор компанії не грає ролі);
• контроль і безпосереднє управління компанією не ведуться в Гонконзі;
• партнери компанії - нерезиденти Гонконгу;
• Гонконг не є місцем походження товарів або послуг.

У Сінгапурі до оподатковуваних доходів будуть ставитися всі доходи сінгапурської компанії, яка є податковим резидентом цієї юрисдикції, які були переведені на рахунок в сінгапурському банку, незалежно від того, пов'язаний джерело отримання прибутку з Сінгапуром чи ні.

Таким чином, представляється, що система територіальності в Гонконзі більш широка для використання, ніж система оподаткування Сінгапуру, однак ...

Переваги територіального принципу оподаткування Сінгапуру

Ми не завжди можемо повноцінно використовувати переваги територіального оподаткування Сінгапуру, якщо банківський рахунок відкритий в цій державі. Однак існують особливості податкової системи Сінгапуру, вигідно відрізняють її від гонконгської:

• нові компанії протягом кожного фінансового року перших 3 років звільняються від оподаткування на перший прибуток в межах 100 тисяч SGD. Наступні 200 тисяч SGD оподатковуються тільки наполовину;
• для всіх інших компаній податкові пільги такі: на 75% звільняється від податку сума прибутку, яка знаходиться на позначці 10 тисяч сінгапурських доларів. Наступні 290 тисяч сінгапурських доларів, отримані у вигляді прибутку, оподатковуються тільки на 50%;
• малі компанії "small company" звільняються від аудиту в разі, якщо річний дохід або вартість активів компанії в кінці фінансового року не перевищують 10 мільйонів SGD, а кількість співробітників - не більше 50 осіб;
• и це не все!

З розміром основних податків і іншими пільгами системи оподаткування Сінгапуру ви можете ознайомитися в нашому «Короткому гіді по основних податках Сінгапуру» .